УСН 6% или 15%: как выбрать налоговый режим продавцу маркетплейса

Это общий обзор, а не налоговая консультация. Точный расчёт выгодности того или иного режима зависит от структуры ваших расходов и региона регистрации — уточняйте у бухгалтера, региональные ставки могут отличаться от базовых.

Упрощённая система налогообложения — основной вариант для большинства продавцов на маркетплейсах, которые работают как ИП или ООО. Внутри УСН есть выбор между двумя объектами налогообложения, и цена этого выбора — реальная разница в сумме налога.

Два варианта УСН

«Доходы» — ставка 6%. Налог считается со всей суммы поступлений, расходы не учитываются вообще. Простая база для расчёта, минимум документов для подтверждения.

«Доходы минус расходы» — ставка 15%. Налог считается с разницы между поступлениями и подтверждёнными расходами. При этом действует минимальный налог — 1% от всех доходов, который придётся заплатить, даже если по факту расходы превысили доходы и налоговая база на бумаге отрицательная.

Когда выгоднее «Доходы» (6%)

Если у вас высокая маржинальность и относительно немного расходов, которые можно документально подтвердить (например, услуги, а не закупка физического товара) — платить 6% с оборота обычно выгоднее и точно проще административно: не нужно собирать и хранить закрывающие документы по каждой статье расходов.

Когда выгоднее «Доходы минус расходы» (15%)

Если у вас низкая маржа и большая доля затрат — закупка товара, логистика, реклама, комиссии маркетплейса — которые можно подтвердить документами, вычитание расходов из базы может дать меньшую итоговую сумму налога, даже несмотря на более высокую ставку. Но здесь важно: далеко не все расходы продавца маркетплейса можно учесть для целей УСН — это отдельный вопрос, который стоит закрыть с бухгалтером до перехода на этот режим, а не после первого квартала.

Региональные пониженные ставки — уточняйте отдельно

В ряде регионов для определённых видов деятельности действуют пониженные ставки УСН — вплоть до 1% для «Доходов» и от 5% для «Доходы минус расходы», но это не универсальное правило, а решение конкретного региона для конкретных видов деятельности. Автоматически рассчитывать на пониженную ставку не стоит — нужно проверять актуальный региональный закон.

Лимиты, которые нужно держать в голове

Применять УСН можно, пока не превышен лимит по годовому доходу (ориентировочно несколько сотен миллионов рублей с учётом ежегодной индексации коэффициентом-дефлятором) и не превышено ограничение по числу сотрудников. Для подавляющего большинства продавцов на старте эти лимиты не актуальны, но при быстром росте оборота стоит следить за ними заранее, а не в момент превышения.

Есть ещё АУСН — но это не для всех регионов

Отдельно стоит знать про автоматизированную УСН (АУСН) — экспериментальный налоговый режим с ещё более простой отчётностью (налог считает сама ФНС на основе данных из банка и онлайн-кассы, декларацию сдавать не нужно). Ставки выше обычной УСН (8% для «Доходов» и 20% для «Доходы минус расходы»), но полностью убраны страховые взносы — для микробизнеса с низкими расходами это иногда оказывается выгоднее по факту, несмотря на более высокую ставку. Важное ограничение: АУСН действует не по всей стране, а только в регионах-участниках эксперимента, и подходит не всем видам деятельности — уточняйте отдельно, доступен ли этот режим именно в вашем регионе.

Отдельный момент 2026 года — НДС на УСН

С 2026 года у части плательщиков УСН впервые появилась обязанность платить НДС при достижении определённого порога годового дохода — это касается уже далеко не только крупного бизнеса. Разбор этого изменения — в отдельной статье, потому что тема достаточно объёмная и быстро меняющаяся, чтобы уместить её здесь коротко и без искажений.

Выбор налогового режима не влияет на то, как организована логистика вашего товара — но именно на старте, когда считается каждая статья расходов, разумно точно понимать, за что вы платите фулфилмент-оператору. В BFC24 базовый тариф фиксированный и прозрачный — подробности в разделе тарифов на сайте.